“券商一哥”，突遭警示！
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發布 : 04-07
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中國基金報 晨曦 中介責任壓嚴壓實，又有兩家券商因投行項目未勤勉盡責而遭遇監管點名。 4月6日，證監會官網信息顯示，西藏證監局對中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的決定。 從事由上看，主要是由于在華鈺礦業項目的持續督導工作存在問題。中信證券未能督導發行人有效防止關聯方違規占用發行人資金，對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。 除了中信證券外，國開證券也因從事華鈺礦業可轉債項目被西藏證監局點名，公司及兩名保薦代表人被采取監管談話的行政監督管理措施。 來看詳情—— 中信證券被出具警示函 涉華鈺礦業項目 具體來看中信證券此次遭遇警示函的情況： 西藏證監局指出，中信證券作為華鈺礦業首次公開發行并上市項目保薦機構，在2017年至2018年6月持續督導工作中存在以下問題： ? 對關聯方及關聯交易現場檢查不到位，未保持應有的職業審慎并開展審慎核查，未能督導發行人有效防止關聯方違規占用發行人資金。 西藏證監局表示，中信證券項目組于2017年5月對華鈺礦業開展定期現場檢查，中信證券在檢查報告中未對華鈺礦業2017年關聯交易情況發表恰當的核查意見。同時，工作底稿中未見關聯方及關聯交易現場檢查的支撐材料，未對關聯方及關聯交易現場檢查結論形成證據支撐。 另外，2018年4月，中信證券項目組開展了專項現場檢查，在檢查過程中未對華鈺礦業關聯交易制度執行、內部控制以及是否存在其他未披露關聯方及關聯交易履行審慎核查程序。 ? 對銷售收入及主要客戶異常變化核查不充分，未采取充分的核查程序。 西藏證監局稱，中信證券項目組在持續督導期間，未針對銷售收入增長及主要客戶結構變化進行必要的關注，未對華鈺礦業2017年銷售收入采取充分的核查程序，未對主要客戶結構變化情況進行詳細分析并履行進一步核查程序。 基于以上問題，西藏證監局對中信證券及兩名保薦代表人采取出具警示函的行政監督管理措施。證監局要求其引以為戒，認真查找和整改問題，建立健全投行業務內控制度、工作流程和操作規范，勤勉盡責，切實提升投行業務質量。 國開證券被采取監管談話 保薦工作未勤勉盡責 除了中信證券外，國開證券也因華鈺礦業項目被西藏證監局點名。 西藏證監局指出，國開證券作為華鈺礦業公開發行可轉換公司債券項目的保薦機構，在2018年至2019年7月保薦工作中存在以下問題： ? 對主要客戶背景調查不到位。未見相關背景調查工作底稿，未發現西藏開恒實業有限公司、西藏誠康物資有限公司與華鈺礦業大股東西藏道衡投資有限公司在2016年工商年報信息中預留電話、電子郵箱相同等情況。 ? 訪談程序執行不到位。對主要客戶訪談流于形式，未對客戶進行實地走訪。對主要客戶訪談抽樣選取不合理，抽取訪談客戶采取簡單隨機方法，未充分考慮客戶重要性水平。 ? 未對函證程序保持必要的控制。工作底稿中僅保留回函結果，未見對應收賬款和銷售收入函證過程進行控制的相關記錄文件，未留存回函快遞運單。 ? 對應收賬款增長原因核查不充分。未對客戶授信額度變化進行詳細分析，也未向華鈺礦業核實相關原因。 對此，西藏證監局對國開證券及兩名保薦代表人采取監管談話的行政監督管理措施。要求其攜帶有效身份證件到西藏證監局接受監管談話。 華鈺礦業曾遭處罰 未按規定披露關聯方及關聯交易 監管追責中介機構，上市公司發生了什么事情？ 公開信息顯示，華鈺礦業成立于2002年10月，2016年3月登陸上交所主板市場，保薦券商為中信證券。華鈺礦業主要從事有色金屬勘探、采礦、選礦及貿易業務，主要產品包括鋅精礦、鉛銻精礦（含銀）、銅精礦等。 2022年1月，西藏證監局對華鈺礦業作出行政處罰：責令改正，給予警告，并處180萬元罰款。華鈺礦業股東道衡投資被處以250萬元罰款，相關責任人被處以5萬至140萬元罰款不等。 根據行政處罰決定書，華鈺礦業未按規定披露關聯方及關聯交易。華鈺礦業2017年半年報、年報，2018年半年報、年報存在重大遺漏，道衡投資等未按規定及時向華鈺礦業董事會報送關聯人名單及關聯關系的說明。 此外，華鈺礦業未及時披露道衡投資所持上市公司5%以上股份被司法拍賣情況，道衡投資亦未主動告知上市公司董事會，未配合上市公司履行信息披露義務。 審計所也遭追責 兩家券商被追責外，華鈺礦業的會計師事務所已先行被出具警示函。 2022年12月底，西藏證監局向立信會計師事務所及4名注冊會計師采取出具警示函措施的決定。經查，立信會計所對華鈺礦業2017年、2018年年報審計工作中存在多方問題。 西藏證監局指出，在年報審計中，立信所未對關注事項的舞弊和重大錯報風險進行重新評估，內部討論未特別考慮由于關聯方關系及其交易導致的舞弊或錯誤使得財務報表存在重大錯報的可能性。對關聯方及關聯交易審計實質性程序執行不到位，未保持應有的職業懷疑并運用恰當的職業判斷。對應收賬款的實質性審計程序執行不到位，未保持合理懷疑。 回顧來看，華鈺礦業遭遇監管處罰是在2022年年初。如今，對中介機構的追責也陸續到來。不難看出，從嚴監管、壓嚴壓實中介機構責任態勢正得到不斷加強。 上月，證監會召開2023年機構監管工作會議。會議指出，要突出機構功能發揮，扎實服務高質量發展；突出提質增效，繼續壯大長期專業投資力量；突出穩字當頭，保持行業穩健發展；突出多措并舉，持續優化行業生態；突出嚴的氛圍，鍛造政治強專業硬作風實的監管隊伍，以正確的監管理念引領行業發展理念，以高效能的機構監管引領行業高質量發展。 編輯：小茉 審核：木魚 版權聲明《中國基金報》對本平臺所刊載的原創內容享有著作權，未經授權禁止轉載，否則將追究法律責任。授權轉載合作聯系人：于先生（電話：0755-82468670）
